欧洲证券与市场管理局发布欧洲绿色债券条例外部审查人员咨询文件

外部审查人员咨询文件

欧洲证券与市场管理局（European Securities and Markets Authority，简称ESMA）发布欧洲绿色债券条例（Regulation on European Green Bonds）外部审查人员咨询文件，旨在针对外部审查人员机制征求市场参与者的意见。

欧洲绿色债券条例2024年12月生效，欧洲证券与市场管理局是监管技术标准（Regulatory Technical Standards）和实施技术标准（Implementing Technical Standards）的制定者。

相关阅读：欧洲证券与市场管理局发布欧盟绿色债券监管咨询文件

外部审查人员咨询文件介绍

欧洲绿色债券条例外部审查人员咨询文件包含以下部分：

• 系统、资源和程序（Systems, resources and procedures）：外部审查人员应当具备系统、资源和程序，以便有效工作。系统指的是通信网络、基础设施和组织框架，资源指的是财务、人才、技术和知识产权，程序指的是日常工作的标准化步骤。监管机构将每年对外部审查人员开展适当性、充分性和有效性评估，确保其符合要求；
• 合规功能（Compliance function）：外部审查人员应当独立履行职责，并拥有必要的资源和专业知识。这些合规功能可以识别、预防和应对违规行为，并避免外界干扰。监管机构将评估其履行职责的标准，以及其是否具备充足资源和知识；
• 内部政策和程序（Internal policies and procedures）：外部审查人员应当制定完整的行政、会计和内部控制机制，以便做出有效决策，提高业务连续性和数据完整性。监管机构将对内部政策和程序进行评估，确保符合标准；
• 审查人员需要的信息（Information used for reviews）：外部审查人员应当使用质量高、来源可靠的信息，以一致、可衡量且有记录的方式开展评估，提高市场参与者对绿色债券的信任程度。监管机构将评估这些信息是否符合要求；
• 申请认可（Application for recognition）：第三国外部审查人员在欧盟开展业务前，需要符合欧洲证券与市场管理局的认可，以便降低申请者的合规成本。具体认可标准将由监管机构制定；
• 注册的实质性变更（Material changes to registration）：外部审查人员在做出实质性变更前，需要通知欧洲证券与市场管理局，以便确保持续符合监管要求；

欧洲证券与市场管理局欢迎市场参与者于2025年6月前提供反馈，并计划在2025年第四季度正式发布报告，并在2025年12月前提交监管技术标准和实施技术标准的正式文件。

参考链接：

ESMA Consults on Rules for External Reviewers of European Green Bonds
联系方式：todayesg@gmail.com